财政部


财政部印发《关于试点企业集团若干财务问题的暂行规定》的通知
财政部


根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录(第六批)废止



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国务院各部
委、各直属机构：
为了加强试点企业集团的财务管理，促进企业集团的健康发展，根据国务院国发〔1991〕71号《国务院批转国家计委、国家体改委、国务院生产办公室关于选择一批大型企业集团进行试点请示的通知》，我们制定了《关于试点企业集团若干财务问题的暂行规定》，现印发给你们
，请遵照执行。
附件：关于试点企业集团若干财务问题的暂行规定

附件：关于试点企业集团若干财务问题的暂行规定
为了加强试点企业集团的财务管理，促进企业集团的健康发展，根据国务院国发〔1991〕71号《国务院批转国家计委、国家体改委、国务院生产办公室关于选择一批大型企业集团进行试点请示的通知》精神，制定本规定。
一、本规定适用于按照国务院国发〔1991〕71号文件、经国务院批准进行试点的大型企业集团。
二、财政部门要加强对企业集团的财务管理。核定企业集团的财务体制，帮助企业集团加强财务核算，对企业集团实行财务监督。
在组建企业集团中，凡是涉及国有资产的转移、估价等事项，须经企业集团成员单位同级财政部门和国有资产管理部门按有关规定共同审查、鉴证。
三、企业集团的核心企业和紧密层企业，应当实行财务隶属关系的统一。暂不能实行财务隶属关系统一的，要创造条件逐步实行财务隶属关系的统一。对于跨地区（部门）的企业集团，核心企业与紧密层企业财务隶属关系不一致的，经与有关地方政府（部门）充分协商同意后，可以采
取划转财务关系的办法，由上一级财政部门按规定调整有关地区、部门的利益关系；也可以采取投资入股并实行控股等办法，实行核心企业与紧密层企业财务隶属关系的统一。
四、企业集团要坚持税利分流的改革，已经实行的要继续实行，尚未实行的要逐步实行。具体办法按照财政部、国家体改委颁发的（91）财改字4号《国营企业实行“税利分流、税后还贷、税后承包”的试点办法》的规定执行。
暂不能实行税利分流的企业集团，可以继续实行承包经营责任制等办法。
五、实行承包经营责任制的企业集团的核心企业和紧密层企业，如果财务隶属关系一致，可由核心企业统一对财政部门承包，紧密层企业再对核心企业承包；财务隶属关系暂不能一致的，应当按照各自的财务隶属关系和现行财务体制执行。
六、实行工资总额同经济效益挂钩的企业集团的核心企业和紧密层企业，如果财务隶属关系一致，可统一实行工资总额同经济效益挂钩办法；财务隶属关系暂不能一致的，应当按照各自的财务隶属关系执行。
七、实行计划单列的企业集团的核心企业和紧密层企业，如果财务隶属关系属中央的，其财务计划经财政部会同行业主管部门确定后，在中央财政单列，并在国家计划中的行业项下戴帽下达，由行业主管部门管理。
实行计划单列的企业集团的核心企业和紧密层企业，财务隶属关系在地方，需要改为国家计划单列的，财务隶属关系划转要与有关地方政府充分协商逐个确定，由财政部负责办理。
八、企业集团的核心企业和紧密层企业的固定资产投资借款，应当逐步实行统借统还。核心企业按照企业集团的发展规划，统一向银行申请的重大基建、技改项目借款，可以由核心企业统一归还，但还本付息的资金由用款单位支付；如果还本付息的资金由核心企业支付，应当相应作为
核心企业对紧密层企业的投资入股。
九、企业集团经批准成立的财务公司，其财务管理办法按照财政部（91）财工字第20号《企业集团财务公司财务管理试行办法》的规定执行。
十、企业集团成员单位向外单位投资或者外单位向企业集团投资的财务管理办法，应当按照财政部有关联营企业财务管理的规定执行。
十一、企业集团的核心企业应当按照其业务性质，执行相应的国营企业财务制度，由同级财政部门管理。企业的紧密层企业按其所有制性质和业务性质，执行相应的财务制度。
十二、核心企业及与其财务隶属关系一致的紧密层企业的年度财务决算报表，由核心企业汇总报同级财政部门和行业主管部门。行业主管部门应当对核心企业的财务决算报表进行审查，纳入部门总决算，并将经审查的核心企业决算一并报同级财政部门审批。财务隶属关系暂不能一致的
紧密层企业，应当按照现行财务隶属关系报批。
各地区在上报财政部年度汇总决算报表的同时，应当将经国务院批准进行试点的大型企业集团的核心企业编制的年度汇总报表一并附上。
十三、企业集团有关合并财务会计报表的编报办法以及外贸企业集团财务计划单列的有关规定，由财政部另行制定。
十四、本规定由财政部负责解释。
十五、本规定自1992年1月1日起施行。



1992年8月3日
建设银行


中国建设银行关于处理存单纠纷有关问题的函
建设银行



针对近几年存单案件和纠纷增多的问题，总行有关部门和有关分行对如何解决违法违规开出存单引发的纠纷进行了专题研究，明确了解决存单纠纷要遵循以下原则：一是保护国有资产的安全，努力减少资金风险和损失；二是有利于维护社会的稳定，有利于维护建设银行的合法权益和社
会声誉；三是依法行事，客观分析，妥善处理；四是严肃处理内部有关责任人员，及时提出整改措施。近期以来，各行都注意把主要精力放在向用资人追收资金、保全资产上，并取得了较好成效。最近，一些行来函来电向总行请示存单兑付中的具体帐务处理和资金等问题，现明确答复如下
：
1．关于帐务处理问题。对债权能够落实的，应取得债务人确认债务的法律依据，将债权列入“逾期贷款”帐户核算，对债权尚不能落实的，可列入“其他应收款——涉案资金”帐户核算。对已付的存单款项，各行要抓紧落实与之相对应的债权，确定还款计划，加强追索工作。
2．关于资金问题。各行要灵活调度资金，解决存单兑付的资金需求。自身确实无力安排的，可随时向总行申请临时借款，总行将及时安排。今年总行几次调低临时借款利率，一般已低于存单利率，因此各行应积极合理地做好存单兑付工作。
总行要求，各行在处理存单问题时，一定要分清责任，对责任确实在我行而需要兑付的才能给予兑付。兑付时要在遵循上述四条原则的基础上，先兑付个人、后兑付单位存单，并要依照有关规定，将原定的高息扣除，完善有关手续，避免产生新的纠纷。



1997年11月11日