北京市财政局 市体改委


北京市财政局、北京市体改委关于转发财政部、国家体改委《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知
北京市财政局 市体改委



市属各主管部门，各区、县财政局，国有资产管理局，北京会计师事务所，北京兴华会计师事务所，北京京都会计师事务所：
现将财政部、国家体改委（92）财办字第24号《关于印发〈注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定〉的通知》转发给你们，并结合我市实际情况提出如下要求，请一并贯彻执行。
一、需要执行股票公开发行和股票上市公司业务的市属会计师事务所及其分所，可向北京市财政局提出书面申请，并在取得财政部颁发的执行股份制企业业务许可证后方可从事上述业务。
二、经财政部或外省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所，在办理我市股票公开发行和股票上市公司业务时，除应持有财政部颁发的执行股份制企业业务许可证以外，还应向北京市财政局提出书面报告，以备查验。
三、我市股份制试点企业（包括股份有限公司和有限责任公司）必须委托经财政部或省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所办理会计查帐验证等业务。我市公开发行股票和股票上市公司必须委托已取得财政部颁发执行股份制企业业务许可证的会计师事务所办理会计
查帐验证等业务。
四、办理我市股份制试点企业资产评估业务的会计师事务所及其分所，必须持有国有资产管理部门颁发的国有资产正式评估资格证书。
五、对违反本规定的会计师事务所，北京市财政局将按照有关条款给予处罚。对违反本规定的股份制试点企业，市股份制改革领导小组办公室，不予批准成立、改组，市国有资产管理局不予办理资产评估结果确认。
六、执行股份制试点企业业务的会计师事务所，应当认真加强自身队伍建设，积极开展业务培训，严格遵守工作制度，努力提高质量和服务水平。市财政局、市体改委、市国有资产管理局也将根据需要为股份制试点企业和会计师事务所组织有关业务培训。

附件：财政部、国家体改委关于印发《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知（92）财办字第24号
各省、自治区、直辖市人民政府，深圳市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为了规范注册会计师执行股份制试点企业的有关业务，维护投资者和债权人的合法权益，我们制定了《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定
根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师条例》的规定，以及国家体改委印发的《股份有限公司规范意见》、《有限责任公司规范意见》的要求，现对注册会计师执行股份制试点企业有关业务问题，作如下规定：
第一条 本规定所指股份制试点企业，是指股份有限公司和有限责任公司。包括正在进行准备待批准实行股份制的企业；已经进行试点但需进行清理、重新报批审定的股份制企业；新设或由现有企业改组的股份制企业。
第二条 凡属规定范围的股份制试点企业，应遵照本规定要求，委托经认可可以办理股份制试点企业业务的会计师事务所执行有关工作。受委托的会计师事务所可以是设在当地的，也可以是设在外地的。
第三条 经财政部或省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所方可接受委托，派出注册会计师对有限责任公司股份有限公司中的定向募集公司进行会计查帐验证和其他业务。
第四条 对公开发行股票和股票上市的股份有限公司执行业务的会计师事务所，除具备《注册会计师条例》所规定的要求外，还必须同时具备下述条件：
1．会计师事务所依法批准成立，经登记取得法人资格，内部机构和管理制度比较健全。这类会计师事务所所属不具有法人资格的分支机构，不能单独承办股票公开发行和股票上市公司的会计查帐验证以及其他有关业务；
2．至少有8名具有3年以上会计查帐验证工作经验的专职注册会计师，并有相应的专业水平较高的业务助理人员。其中，执行国内发行Ｂ股和境外股票上市业务的会计师事务所，承办的注册会计师和助理人员必须有一定的外语水平；
3．具有从事股份制试点企业有关业务所必需的金融、法律专家和其他技术人员；
4．有良好的职业道德纪录和社会声誉，在以往3年内，没有发生过较大的工作失误和违反职业道德的行为；
5．建立了风险准备基金，能承担应负的经济责任。
第五条 按照第四条各款的要求，需要执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，可连同注册会计师名单向主管的财政机关提出申请，详细说明本身所具备条件，并作出有关职业道德和工作纪律方面的书面保证，经主管财政机关审核后报财政部。财政部经审查符合要求，
用书面方式批准，发给会计师事务所执行股份制企业业务的许可证，发给注册会计师执行股份制企业业务的许可证，并采取适当方式向社会公布。
凡经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所中的注册会计师，如果以后调动到不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所的注册会计师，应交回许可证，不得再执行上述公司的有关业务；凡从不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所调动到具有执行上述
公司业务资格的会计师事务所，该注册会计师应由调入所另行申报其执行上述公司业务的资格，经财政部批准取得许可证以后，始得执业。
未经批准的注册会计师及非注册会计师从事股份制试点企业法定查帐验证业务，不具有法律效力。
第六条 注册会计师对股份制试点企业执行的业务工作，包括：
1．办理资产评估业务；
2．对新设或改组的股份制试点企业资产评估的结果进行检查验证；
3．验证股份制试点企业投入资本；
4．担任股份制试点企业会计帐目、会计报表和其他财务资料的常年会计查帐验证；
5．对股份有限公司的招股说明书进行审核并签证；
6．协助办理股份制试点企业股票上市、包括发行国内Ａ股、Ｂ股和境外上市的有关财务会计业务；
7．协助办理股份制试点企业合并或分立有关事项，包括编制或审查有关的会计报表和其他财务资料等；
8．协助股份制试点企业办理股权转让的有关财务会计工作；
9．协助股份制试点企业办理终止与清算事项，包括清查财产和债权债务，验证清算报告和清算期内的凭证、帐册和报表；
10．接受股份制试点企业监事会委托，复审会计报告、营业报告、利润分配方案和其他财务资料；
11．提供有关的管理咨询；
12．其他需要委托注册会计师办理的事项。
第七条 申请执行国有资产评估业务的会计师事务所，按国家有关法律、法规规定，由国有资产管理部门进行资格审定，资产评估结果由国有资产管理部门或其授权机构确认。
第八条 经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，因工作发生严重失误、严重违反职业道德或因人员变动等，不再符合执行这类业务条件的，经主管的财政机关查明情况，报告财政部，由财政部发出停止其执行业务的书面决定，收回证书，并采取适当方式向
社会公布。
第九条 所有执行股份制试点企业业务的会计师事务所，其注册会计师和业务助理人员在办理有关业务中，均须严格按照《注册会计师条例》的规定进行。并须严格遵守国家关于股份制试点企业的有关规定，接受证券监督管理委员会对专业报告、意见书格式与内容的鉴定。在执行有关
业务时，应严格执行财政部和中国注册会计师协办制定发布的注册会计师执行业务的有关规定、规则和程序。包括：
1．《注册会计师检查验证会计报表规则》；
2．《注册会计师验资规则》；
3．《注册会计师查帐验证工作底稿规则》；
4．《注册会计师查帐验证报告规则》；
5．《注册会计师查帐验证计划规则》；
6．《注册会计师管理建议书规则》；
7．《中国注册会计师职业道德守则》。
以及今后继续发布的有关规定、规则。
第十条 股份制试点企业因发行Ｂ股而公布的会计报表，须经中国注册会计师进行审查和出具查帐报告，如境外包销银行要求委托境外会计师事务所进行查帐，应事先经上市公司管理当局同意，并由委托的包销银行负担境外会计师的查帐费用。但委托的会计事务所，须是在中国境内设
有常驻代表机构的国际会计公司在境外的会计师事务所。中国注册会计师和境外会计师在查帐中，可以进行合作，但应各自出具查帐报告。对于Ｂ股发行后需每年公布的会计报表，除继续委托中国注册会计师进行审查和出具查帐报告外，如果境外证券交易管理机构认为仍需境外会计师事务
所进行查帐，则改由上市公司委托并自行承担查帐费用，其所委托的境外会计师事务所，亦按上述原则办理。
对于境外股票上市企业的业务，除必须委托中国注册会计师办理并出具有有关报告外，当地证券交易管理机构对委托办理业务的会计师有要求的，可按其规定由企业委托并自行承担查帐费用。委托的会计师事务所以及中国注册会计师和境外会计师在办理业务中的关系，按上款同样原则
处理。
第十一条 在注册会计师同委托企业的关系中，必须保持应有的独立性，并遵守回避和保密原则。如果会计师事务所的挂靠单位是股份制试点企业的发起人或股东，或会计师事务所负责人与股份制试点企业负责人或会计主管人员是近亲或有利害关系以及其他可能影响执业公正性的关系
，该会计师事务所不得承办这一股份制试点企业的会计查帐验证和其他不宜承办的业务。如果会计师事务所的某个注册会计师同股份制试点企业有上述类似关系的，按同样原则实行回避。会计师事务所所有参与股份制试点企业业务的人员，具有《中华人民共和国民事诉讼法》第四十五条规
定情形之一的，均应自行回避。
第十二条 执行股票上市公司业务的会计师事务所，除遵守第十一条的各项规定外，不得委派拥有股票上市公司股票的注册会计师及其助理人员担任该公司的会计查帐验证，并应遵守其他应当回避的事项。注册会计师拥有上市公司股票，必须向本会计师事务所如实报告，并记录在案，
以便确实做到回避，防止发生内幕交易。
第十三条 经批准执行股份制试点企业业务的会计师事务所，应当对其担任这一业务的注册会计师和业务助理人员进行相应的培训，使其了解国家的有关规定，熟悉各项工作标准和程序。其中需要具有专门资格要求的，应当取得有关的合格证书。
第十四条 执行股份制试点企业业务的会计师事务所，除严格要求其注册会计师和业务助理人员遵守有关的规定、规则和程序外，须对其工作结果和提出的报告承担法律责任，包括：
1．因工作失误导致的经济赔偿：包括会计师事务所和注册会计师以及承办业务的行为人、直接责任人，其赔偿数额由主管的财政机关作出决定。涉及上市公司业务需要赔偿的部分，主管的财政机构作出决定后，应当通知证券监督管理机构；
2．因注册会计师有意提供虚假、误导报告，或串通企业工作人员进行舞弊而致使企业或所有人遭受损失的，除没收业务收入所得，同时按第一款规定进行经济赔偿外，并对行为人或直接责任人进行经济处罚。经济处罚的决定，可以由会计师事务所作出，也可以由主管的财政机关作出
并通知执行，并通知证券监督管理机构；
3．上述第1款、第2款发生的情况，除经济赔偿和处罚外，还应视情节轻重，由主管的财政机关决定对会计师事务所和行为人、直接责任人给予必要的行政处分，包括对会计师事务所给予警告、停业整顿、责令解散等，对注册会计师给予警告、暂停执行业务、吊销注册会计师证书等
。对构成犯罪的行为人和直接责任人，应提请司法机关依法追究刑事责任；
4．对于因国家有关法规不健全，或因有关制度不合理而造成注册会计师的工作结果和报告有损企业或所有人合法权益的，注册会计师应当在报告中或采取其他书面方式说明情况，提请有关机构予以改进。
第十五条 各省、自治区、直辖市财政厅（局）可以根据当地实际情况的需要，拟定对本规定的具体实施办法，或在不违反本规定原则的基础上，作出补充规定。实施办法或补充规定须报财政部备案。
第十六条 本规定由财政部负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起试行。



1992年12月31日
河南省人大常委会


河南省人民代表大会常务委员会关于批准《郑州市劳动教养人员所外就医所外执行条例》的决议
河南省人民代表大会常务委员会



（1998年5月22日河南省第九届人民代表大会常务委员会第三次会议通过）


河南省第九届人民代表大会常务委员会第三次会议审议了郑州市人民代表大会常务委员会制定的《郑州市劳动教养人员所外就医所外执行条例》。会议决定，批准《郑州市劳动教养人员所外就医所外执行条例》，由郑州市人民代表大会常务委员会公布，自1998年9月1日起施行。



（1997年3月13日郑州市第十届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过1998年5月22日河南省第九届人民代表大会常务委员会第三次会议批准）

第一章 总 则
第一条 为加强对劳动教养（以下简称劳教）人员所外就医、所外执行的管理，保证教育改造质量，维护社会治安，保障劳教人员的合法权益，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例所称劳教人员所外就医，是指劳教人员符合所外就医疾病、损伤范围规定，经市劳动教养管理委员会批准，在劳教所外治疗的一种措施。
本条例所称劳教人员所外执行，是指劳教人员符合规定的条件，经市劳动教养管理委员会批准，由公安机关等有关单位和近亲属在劳教所外就地负责管教的一种措施。
第三条 本市管辖的劳教人员的所外就医、所外执行，适用本条例。
第四条 市劳动教养管理委员会领导和管理劳教人员所外就医、所外执行工作。
公安、司法行政、民政、教育、卫生、劳动、财政等部门应配合市劳动教养管理委员会做好对劳教人员所外就医、所外执行的管理工作。
检察机关对劳教人员所外就医、所外执行执法活动实施法律监督。

第二章 审批条件
第五条 劳教人员患有严重疾病、因工或其他原因造成严重损伤，劳教所不具备医疗条件或短期内无法治愈的，可以批准所外就医。
劳教人员所外就医疾病、损伤范围由市人民政府规定。
第六条 批准所外就医的期限，不得超过六个月。所外就医期满，仍符合所外就医条件的，应办理延期手续，延期期限一次不得超过三个月。
第七条 劳教人员符合下列条件之一的，可以批准所外执行：
（一）有特殊业务技术专长，因生产、科研等特别需要的；
（二）家庭成员患有严重疾病，生活不能自理或没有生活来源，确需本人长期照料或扶养、赡养的；
（三）在校学生和违法犯罪时已满十六周岁未满十八周岁的；
（四）有立功表现的；
（五）符合法律、法规规定其他条件的。
第八条 劳教人员有下列情况之一的，不得批准所外执行：
（一）为逃避劳教自伤自残的；
（二）屡教不改、恶习较深的；
（三）多次流窜作案的；
（四）吸毒未戒除毒瘾的；
（五）劳教执行期间受到延长劳教期处理的；
（六）无工作单位且近亲属无管教条件的。

第三章 保证人和保证金
第九条 劳教人员所外就医、所外执行应有保证人担保，保证人应是劳教人员的近亲属或其工作单位；所外就医的，保证人也可以是其他单位或个人。
保证人应出具保证书；由单位保证的，保证书由单位负责人或单位保卫组织负责人签署。
保证人撤回担保的，应提前告知市劳动教养管理委员会，并协助将被保证人收回呈报劳教的公安机关或劳教所。
第十条 保证人是个人的，应符合下列条件：
（一）与被保证人案件无牵连；
（二）具有完全行为能力；
（三）有固定的住所和收入；
（四）具有监督帮教条件，有能力履行担保义务。
保证人资格由呈报劳教的公安机关或劳教所负责审查。
第十一条 保证人应当履行以下义务：
（一）做好被保证人的监督帮教工作，按规定向呈报劳教的公安机关或劳教所报告被保证人的表现情况；
（二）监督被保证人遵守本条例第十九条的规定；
（三）发现被保证人有可能发生违法犯罪行为或者有违反本条例第十九条规定行为的，应当及时向公安机关报告。
第十二条 所外执行的劳教人员的保证人应向市劳动教养管理委员会缴纳保证金，由市劳动教养管理委员会专户储存，并出具收据。
保证金数额为一千元至五千元，由市劳动教养管理委员会根据被保证人的劳教期限等情况确定。
所外执行劳教人员的担保期满，保证人履行本条例规定的义务，或者保证人已撤回担保的，保证金退还保证人。

第四章 审批程序
第十三条 所外就医、所外执行应由劳教人员的保证人提出书面申请，经劳教人员户籍所在地或经常居住地公安派出所签署意见。
第十四条 申请所外就医的，劳教人员应在呈报劳教的公安机关或劳教所的监督下，到市人民政府指定的县（市）以上医院进行疾病、损伤诊断检查。受指定的医院应出具诊断书、理化检查报告和医学影象摄片等病历资料，诊断检查所需费用由申请人自理。
申请人、呈报劳教的公安机关或劳教所对诊断检查结果提出异议的，可以在市人民政府指定的其他医院会诊。所需费用由提出异议者承担。
第十五条 劳教人员患有国家规定传染性疾病的，由呈报劳教的公安机关或劳教所依照《中华人民共和国传染病防治法》的规定强制隔离治疗。
第十六条 申请所外执行的，申请人应提供符合本条例第七条规定条件之一的证明材料。
第十七条 呈报劳教的公安机关或劳教所受理所外就医、所外执行的申请，对有关的证明材料进行审核，呈报市劳动教养管理委员会审批。
第十八条 所外就医、所外执行经审核批准的，由市劳动教养管理委员会书面通知呈报劳教的公安机关或劳教所负责执行。

第五章 教育管理
第十九条 劳教人员在所外就医、所外执行期间应当遵守以下规定：
（一）遵守国家法律、法规，不得有违法犯罪行为；
（二）所外就医的劳教人员应积极治疗疾病。所外执行的劳教人员应遵守纪律，服从管教，参加生产劳动和学习；
（三）未经同意或批准不得离开所居住的市、县。离开所居住的市、县，需经保证人同意，超过四十八小时的，由保证人报当地公安派出所批准；
（四）劳教人员每月应到经常居住地公安派出所、呈报劳教的公安机关或劳教所报告病情和活动情况，因病不便或情况特殊的，可由保证人或近亲属代为报告。
第二十条 所外就医、所外执行的劳教人员，交由或委托县（市）、区公安机关负责教育管理，劳教人员经常居住地的公安派出所负责监管，并组织帮教工作。
第二十一条 市劳动教养管理委员会和呈报劳教的公安机关、劳教所，负责对所外就医、所外执行劳教人员的病情和教育管理情况进行考察。
第二十二条 所外就医的劳教人员已病愈的，应当及时收回劳教所执行。
第二十三条 劳教人员所外就医、所外执行的时间计入劳教期。
劳教人员在所外就医、所外执行期间有立功表现的，由市劳动教养管理委员会按规定给予表彰、减期或提前解除劳教。

第六章 法律责任
第二十四条 凡骗取所外就医、所外执行的，对劳教人员立即收回劳教所执行，其所外就医、所外执行时间不计入劳教期。
第二十五条 所外就医、所外执行的劳教人员，有下列情形之一的，立即收回劳教所执行：
（一）违反本条例第十九条规定之一，且情节较重的；
（二）隐瞒违法犯罪事实或重新违法犯罪的；
（三）保证人不履行担保义务或已撤回担保的。
有前款第（一）、（二）项情形之一的，可依照国家规定延长劳教期限；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 保证人骗取所外执行的，或者保证人不履行担保义务情节较重的，由市劳动教养管理委员会没收保证金。没收的保证金一律上缴国库。
保证人有纵容、教唆、胁迫被保证人违反治安管理的，按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 劳动教养管理委员会、公安、司法行政工作人员及医务人员在办理劳教人员所外就医、所外执行过程中，有滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、索贿受贿、玩忽职守的，由有关部门视情节轻重，按规定给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附 则
第二十八条 市人民政府应当根据本条例制定实施办法。
第二十九条 本条例自1998年9月1日起施行。



1998年9月1日