国家工商局


企业年度检验办法

1996年12月13日，国家工商行政管理局

第一条 为了加强对企业的监督管理，保护企业的合法权益，依据《公司登记管理条例》和《企业法人登记管理条例》，制定本办法。
第二条 本办法适用于领取《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其他经营单位。
第三条 企业年度检验（以下简称年检），是指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。
当年设立登记的企业，自下一年起参加年检。
第四条 国家工商行政管理局和地方各级工商行政管理局（以下称登记主管机关）是企业年检的主管机关。
国家工商行政管理局和地方各级工商行政管理局负责其核准登记的企业的年检。
上级工商行政管理局可以委托下级工商行政管理局负责其核准登记的企业的年检。
第五条 年检起止日期为每年1月1日至4月30日。登记主管机关在规定的时间内，对企业上一年度的情况进行检查。企业应当于3月15日前向登记主管机关报送年检材料。
第六条 年检的主要内容包括：
（一）企业登记事项执行和变动情况。
（二）股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况。
（三）企业对外投资情况。
（四）企业设立分支机构情况。
（五）企业生产经营情况。
第七条 年检的基本程序：
（一）企业申领、报送年检报告书和其他有关材料。
（二）登记主管机关受理审核年检材料。
（三）企业交纳年检费。
（四）登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记。
（五）登记主管机关发还企业营业执照。
第八条 企业申报年检须提交下列文件：
（一）年检报告书。
（二）营业执照副本。
（三）企业法人年度资产负债表和损益表。
（四）其它应当提交的材料。
非法人分支机构，除提交（一）、（二）项所列文件外，还应当提交所属法人营业执照复印件。营业执照复印件应当加盖登记主管机关的公章。
公司和外商投资企业应当提交年度审计报告。
不足一个会计年度新设立的企业法人和按照章程或合同规定出资期限到期的外商投资企业，应当提交验资报告。
登记主管机关要求进行验资的其他企业，也应当提交验资报告。
第九条 企业年度审计报告、验资报告由经工商行政管理机关登记注册的会计师事务所或审计事务所出具。外商投资企业年度审计报告、验资报告由中国境内会计师事务所或审计事务所出具。
审计报告应当附会计师事务所、审计事务所的营业执照复印件。
第十条 登记主管机关在审查期间，根据情况可以要求企业提交补充材料和有关文件，也可以要求企业法定代表人和有关人员说明情况。
第十一条 登记主管机关年检主要审查内容：
（一）企业使用的名称与核准的企业名称是否一致；
（二）企业的主要办事机构所在地与登记主管机关核准的住所是否一致；
（三）企业在法定代表人的变更决议或者决定作出后，是否按照规定办理变更登记；
（四）公司的实收资本与注册资本是否一致；
（五）非公司企业法人出资人是否按照规定缴纳出资；
（六）外商投资企业是否按照章程或合同规定的期限缴清出资；
（七）企业法人设立后，发起人、股东和出资人是否有抽逃出资的行为；
（八）企业类型或者经济性质发生变化，企业是否按照规定办理变更登记；
（九）企业是否按照核准的经营范围从事经营活动；
（十）企业营业执照的营业期限或者经营期限是否到期；
（十一）有限责任公司股东或者股份有限公司发起人是否发生变化；
（十二）企业有无伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的行为；
（十三）企业成立后是否超过6个月未开业或者自行停业连续6个月以上；
（十四）其它需要审查的事项。
第十二条 登记主管机关除了对前条规定的内容进行审查外，还应当了解企业法人设立分支机构的情况以及资产负债情况。
第十三条 企业提交的验资报告或者审计报告不真实的，登记主管机关可以责成企业到指定的会计师事务所、审计事务所进行验资、审计，并且于30日内提交报告。
第十四条 登记主管机关将通过年检的企业，分为两种类别：Ａ级为遵守工商行政管理法规情况良好的；Ｂ级为有违反工商行政管理法规行为的。
第十五条 登记主管机关对有下列情形之一的企业，不予通过年检：
（一）企业实收资本未达到法律、行政法规规定的最低限额的；
（二）企业实收资本虽然达到法律、行政法规规定的最低限额，但与注册资本相差悬殊的；
（三）有其他严重违法、违规行为的。
登记主管机关对不予通过年检的企业，依法吊销营业执照。
第十六条 登记主管机关对通过年检的企业，签署通过年检的意见。在其营业执照上加贴带有Ａ、Ｂ标记的年检标识和加盖年检戳记后，企业取得继续经营的资格。
第十七条 Ｂ级企业不得办理增设分支机构和增加经营范围的变更登记，不得投资设立有限责任公司或股份有限公司。
第十八条 企业无正当理由在3月15日前未报送年检材料的，由登记主管机关处以1000元以下的罚款。
在年检截止日期前未申报年检，属于公司的，依照《公司登记管理条例》第六十八条的规定，处以1万元以上10万元以下的罚款；属于非公司企业法人的，依照《企业法人登记管理条例》第三十条的规定，处以3万元以下的罚款；属于非法人经营单位的，处以3万元以下的罚款。
第十九条 企业未参加年检不得继续从事经营活动。登记主管机关对年检截止日期前未参加年检的企业法人进行公告。自公告发布之日起，30日内仍未申报年检的，吊销营业执照。
第二十条 企业在年检中隐瞒真实情况、弄虚作假，属于公司的，依照《公司登记管理条例》第六十八条的规定，处以1万元以上5万元以下罚款；属于非公司企业法人的，依照《企业法人登记管理条例》第三十条的规定，处以3万元以下的罚款，责令限期改正，情节严重的，可以吊销营业执照；属于非法人经营单位的，处以3万元以下的罚款。
第二十一条 公司登记事项发生变化，未按规定办理变更登记的，由登记主管机关责令企业于10日内办理变更登记；逾期未办理的，依照《公司登记管理条例》第六十三条的规定，处以1万元以上10万元以下的罚款。
非公司企业法人登记事项发生变化，未按规定办理变更登记的，登记主管机关依照《企业法人登记管理条例》第三十条的规定，处以3万元以下罚款，并责令企业于10日内办理企业变更登记。
非法人经营单位登记事项发生变化，未按规定办理变更登记的，由登记主管机关责令其于10日内办理变更登记，并处以3万元以下的罚款。
第二十二条 对公司登记时虚报注册资本的，由登记主管机关责令30日内补交出资，并依照《公司登记管理条例》第五十八条的规定，处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之十以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。
第二十三条 对公司登记时提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，取得公司登记的，由登记主管机关责令改正，并依照《公司登记管理条例》第五十九条的规定，处以1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。
对非公司企业法人登记时隐瞒真实情况、弄虚作假的，由登记主管机关责令改正，并依照《企业法人登记管理条例》第三十条的规定，处以3万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。
对非法人经营单位登记时隐瞒真实情况、弄虚作假的，由登记主管机关责令改正，处以3万元以下的罚款。
第二十四条 对公司的发起人、股东未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资的，由登记主管机关责令30日内交付出资，并依照《公司登记管理条例》第六十条的规定，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十以下的罚款。
第二十五条 对公司的发起人、股东或者企业出资人在企业成立后，抽逃出资的，由登记主管机关责令其30日内将抽逃出资返还企业。属于公司的，依照《公司登记管理条例》第六十一条的规定，处以抽逃出资金额的百分之五以上百分之十以下的罚款。属于非公司企业法人的，依照《企业法人登记管理条例》第三十条的规定，处以3万元以下的罚款。
第二十六条 外商投资企业未按照章程或合同规定的期限缴纳出资的，由登记主管机关限期缴清出资，逾期不缴清的，依法吊销营业执照。
第二十七条 登记主管机关对出具虚假验资报告或者审计报告的会计师事务所、审计事务所，依照《公司法》第二百一十九条的规定，没收非法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并在3年内，对其出具的验资报告或者审计报告不予认可，同时将其名单向社会公告；情节严重的，依法吊销营业执照。
对因过失提供有重大遗漏报告的，责令改正，对情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款。
第二十八条 企业年检报告书格式、年检标识样式、年检戳记样式以及其他有关年检的重要文书表式，由国家工商行政管理局统一制定。
第二十九条 国家工商行政管理局原有关规定与本办法不一致的，按照本办法执行。1993年12月7日国家行政管理局公布的《企业法人年度检验办法》同时废止。
第三十条 本办法自1997年1月1日起施行。




内蒙古自治区人大常委会


内蒙古自治区国有企业厂长(经理)离任审计条例


(1997年5月31日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过)

内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会公告

第 46 号

1997年5月31日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过《内蒙古自治区国有企业厂长(经理)离任审计条例》，现予公布，自公布之日起施行。

1997年5月31日

第一章 总 则
第一条 为适应建立现代企业制度的需要，客观、公正地评价厂长(经理)任职期间的业绩，确保国有资产的保值、增值，加强廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》及有关法律、法规，结合自治区实际，制定本条例。
第二条 本条例所称离任审计，是指国有企业厂长(经理)(包括实行董事会制度的公司董事长)等企业法定代表人因辞职、辞聘、免职、撤职、调动、解聘、任职期满、离退休等原因不再担任本职务，由审计机关或者其他审计组织对其管理的企业财务收支真实、合法、效益情况及应承担责任进行的审查和评价。
第三条 自治区管辖的境内外国有企业(包括国有资产占控股地位或者主导地位企业)的厂长(经理)离任必须进行离任审计。属于辞职、辞聘的，应当先审计后离任；属于被撤职、解聘、免职的，可以先离任后审计；属于正常调动、任职期满和离退休的，审计时间可由厂长(经理)任免机关确定。未经离任审计，不得解除厂长(经理)任职期间的经济责任，厂长(经理)的档案、工资等行政关系不得移动。
第四条 国有企业厂长(经理)离任审计结果，应当作为有关部门和组织考核厂长(经理)工作业绩，实施奖惩、升降职务及聘用任用的重要依据。
第五条 审计机关对与国计民生有重大关系的国有企业，接受财政补贴较多或者亏损数额较大的国有企业，以及本级人民政府指定的其他国有企业，应有计划地定期进行审计，以加强经常性监督，并作为厂长(经理)离任审计的基础和依据。
第二章 审计组织和审计人员
第六条 审计机关是组织实施国有企业厂长(经理)离任审计的主管部门。具体办理离任审计事项的审计组织包括：
(一)自治区、盟市、旗县(市、区)审计机关；
(二)企业主管部门(含政府授权的管理机构，下同)的内部审计机构(以下简称内部审计机构)；
(三)依法成立的社会审计组织(审计事务所、会计师事务所)。
第七条 企业主管部门应当依照《审计法》和本条例规定，设立内部审计机构，建立健全离任审计监督制度。
第八条 从事离任审计工作的审计人员必须具备相适应的专业知识、业务能力、工作经验和职业道德。
第九条 负责办理厂长(经理)离任审计人员，与企业厂长(经理)有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系和近姻亲关系，以及与离任审计事项有其他利害关系的，应予以回避。是否回避由派出审计机关或企业主管部门认定。
第十条 审计人员依法实施离任审计，受法律保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍或打击报复。
第十一条 审计组织和审计人员实施离任审计时有下列职权：
(一)检查企业厂长(经理)任职期间的企业财务收支计划、会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与离任审计有关的资料和资产；
(二)向有关单位和个人进行与审计事项有关的调查，并取得证明材料；
(三)法律、法规规定的其他职权。
第十二条 审计组织和审计人员在实施离任审计时，应以有关法律、法规和依法订立的企业章程、经营合同、责任目标等为依据，坚持独立审计、实事求是、客观公正和保守秘密的原则。
第三章 审计管辖
第十三条 国有企业厂长(经理)的离任审计，按照财务隶属关系或者国有资产监督管理关系和人事管理权限分层次进行：旗县以上各级政府任命的国有企业厂长(经理)，由同级审计机关直接进行审计；其他国有企业厂长(经理)的离任审计，可由其主管部门内部审计机构进行，或者由负责任免厂长(经理)的企业主管部门委托社会审计组织进行审计。
第十四条 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的离任审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围的重大离任审计事项，可以直接进行审计。
审计机关之间对离任审计管辖范围有争议的，由其共同的上一级审计机关确定。
第十五条 审计机关对内部审计机构和社会审计组织实施的离任审计予以监督、指导。必要时，可以对其审计结果进行抽查审核。
第十六条 除本条例第十五条规定抽查审核的外，已进行厂长(经理)离任审计的企业，当年一般不再安排其他审计事项。
第四章 审计内容和程序
第十七条 企业厂长(经理)离任审计的内容：
(一)任职期间经营目标的完成情况；
(二)企业遵守国家财经法律、法规和政策情况；
(三)企业资产、负债、损益情况；
(四)企业国有资产的保值、增值及增减变动情况；
(五)企业财务核算和成本管理等内部控制制度建立健全情况；
(六)有无重大决策失误、失职、渎职等造成国有资产损失浪费；
(七)有无以权谋私，贪污、挪用等行为；
(八)有无侵占、转移、挥霍国有资产的行为；
(九)其他应当进行审计的事项。
第十八条 企业厂长(经理)离任前，负责其任免的有关部门，应及时书面通知有关审计机关或者内部审计机构；企业或者企业主管部门委托社会审计组织进行离任审计的，应及时与接受委托的社会审计组织签订委托离任审计协议书。
第十九条 审计机关、内部审计机构、社会审计组织接到有关部门的离任审计通知或审计委托书后，应及时指派审计组，并在实施离任审计3日前，向企业送达《审计通知书》，同时抄送接受离任审计的厂长(经理)。
社会审计组织受委托审计的审计通知书，由委托单位送达。
《审计通知书》应当裁明离任审计时间，对被审计单位的要求，以及审计组组成人员等内容。
第二十条 被审计单位接到《审计通知书》后，要认真组织自查，做好接受审计的有关准备工作，并应当按照审计组织要求，积极提供下列资料：
(一)企业自查报告；
(二)厂长(经理)任职期间的述职报告或工作总结；
(三)企业章程、经营合同(协议)、责任目标；
(四)企业财务收支计划、会计凭证、会计帐簿，财务会计报表等有关资料；
(五)企业资产盘点清册及债权、债务清理的有关资料；
(六)企业厂长(经理)任期内的定期审计等其他有关资料。
上述资料，必须真实、完整，不得毁弃、伪造、转移或者隐匿。
第二十一条 审计组对离任审计事项审计结束后，应当向派出的审计机关或企业主管部门提出审计报告。在提出审计报告前，应征求被审计单位、工会组织和离任厂长(经理)的意见。被审计单位和离任厂长(经理)应在接到审计报告之日起10日内，向审计组或其派出单位提出书面意见。逾期不提的，视为无意见。
第二十二条 审计组织对审计组提出的离任审计报告或者离任审计查证报告，应及时审定，并按有关规定在15日内做出结论，送达被审计单位和离任者，同时抄报有关部门。
企业主管部门出具的审计意见书、作出的审计决定和转发社会审计组织出具的厂长(经理)离任审计报告，在送达被审计单位和离任者的同时，应抄送同级审计机关备案。
第五章 审计处理
第二十三条 对厂长(经理)离任审计结果应按以下规定，分别处理：
(一)审计机关实施离任审计的，由审计机关向企业出具厂长(经理)离任审计意见书，做出评价；对企业违反国家规定的财务收支行为，在法定职权范围内依照法律、法规的规定作出审计处理决定，或者向有关部门提出处理、处罚意见。
(二)内部审计机构实施离任审计的，由其主管部门向企业出具厂长(经理)离任审计意见书，做出评价；对企业违反国家规定的财务收支行为，由企业主管部门在管理权限范围作出处理决定，或者向有关部门提出处理、处罚意见。
(三)社会审计组织实施离任审计的，由社会审计组织向委托单位出具厂长(经理)离任审计报告；对企业违反国家规定的财务收支行为，由委托单位向有关部门提出处理、处罚意见。
第二十四条 审计中查出的企业违反国家规定的财务收支行为涉及调整企业利润的，应由企业按规定进行调帐处理，并以此为依据考核责任目标完成情况。
第二十五条 审计机关、企业主管部门在离任审计中发现有重大国有资产流失的，应及时移交国有资产管理部门查处。
第二十六条 经离任审计，对应依法给予行政处分的厂长(经理)，审计机关和企业主管部门要提出书面建议，上级机关或者监察机关应依法及时作出处理决定；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十七条 企业和厂长(经理)对审计机关作出的审计决定不服的，可以按照有关法律、法规规定申请复议，或者提起行政诉讼。
对派出内部审计机构的单位出具的离任审计意见书、作出的审计决定和社会审计组织出具的离任审计报告，企业和厂长(经理)如有异议，可以向派出单位的主管部门或者主管审计机关申请复议或复核。
第六章 法律责任
第二十八条 违反本条例规定，未经审计就解除厂长(经理)任职期间经济责任的，审计机关应当提请同级人民政府对责任单位或责任人员进行通报批评，并要求按本条例规定补办离任审计事项。
第二十九条 有下列行为之一的，由审计机关责令改正、通报批评或者给予警告，并根据情节轻重对负有直接责任的领导和有关人员，建议其所在单位或者上级机关、监察机关给予行政处分；违反治安管理条例的，由公安机关依法予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
(一)阻挠审计人员执行职务，抗拒、破坏离任审计监督的；
(二)拒绝或者拖延提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报表等与企业厂长(经理)离任审计有关资料的；
(三)出具伪证或隐匿、转移、销毁证据等隐瞒事实真相的；
(四)打击报复和陷害审计人员、资料提供人员、检举人、证明人的；
(五)利用职权包庇袒护违纪责任人的；
(六)拒绝执行审计决定的。
第三十条 内部审计机构主管部门出具的离任审计意见书、作出的审计决定和社会审计组织出具的离任审计报告不真实、不公正的，审计机关应当责令其改正，拒不改正的，由审计机关依法予以纠正。情节严重的：属于内部审计机构，可通知其主管部门追究有关人员责任；属于社会审计组织，应提请有关部门取消有关人员执业资格或吊销营业执照。
第三十一条 审计人员有下列行为之一的，由所在单位或者上级主管机关、行政监察机关酌情给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(一)利用职权谋取私利的；
(二)徇私舞弊弄虚作假的；
(三)玩忽职守，造成重大影响和损失的；
(四)泄漏国家秘密或者企业商业秘密的；
(五)索贿受贿的。
第七章 附 则
第三十二条 实行企业化管理的事业单位及事业单位所属企业、城乡集体所有制企业和对国有资产不占控股地位或者处于非主导地位的企业厂长(经理)离任审计，参照本条例执行。
第三十三条 社会审计组织承办厂长(经理)离任审计的收费，应按照物价部门核定的标准执行。
第三十四条 本条例自公布之日起施行。